Wie Unternehmensführungskräfte mit der 415(c)-Regel über 100.000 $ in einen 401(k) einzahlen – ein Trick, den die meisten übersehen

Der Beitrag Wie Unternehmensführungskräfte mit der von den meisten übersehenen 415(c)-Regel über 100.000 US-Dollar in einen 401(k) einzahlen erschien zuerst auf 24/7 Wall St..

Der Unternehmens-VP, der noch drei Jahre bis zur Rente hat, schöpft den 401(k) seit zwei Jahrzehnten voll aus. Die Obergrenze für freiwillige Beitragsaufschübe von 24.500 US-Dollar im Jahr 2026 zuzüglich eines Nachholbeitrags von 8.000 US-Dollar nach dem 50. Lebensjahr macht nur einen Bruchteil eines Führungskräfte-Vergütungspakets aus. Der Schachzug, der die Lücke schließt, ist in den Plandokumenten unter einer Abschnittsnummer vergraben, die die meisten Teilnehmer noch nie gelesen haben: 415(c).

Abschnitt 415(c) des Internal Revenue Code legt die Gesamtobergrenze fest, die in einem Jahr in den beitragsorientierten Plan eines Arbeitgebers eingezahlt werden kann. Für 2026 stieg diese Obergrenze auf 72.000 US-Dollar und umfasst alles: den freiwilligen Beitragsaufschub, den Arbeitgeberzuschuss, die Gewinnbeteiligung und Nachsteuer-Dollar. Zieht man einen Standardaufschub und einen typischen 6%-Zuschuss auf eine Basis von 300.000 US-Dollar ab, verbleiben im Plan rund 30.000 US-Dollar ungenutzter Spielraum, über den Sie niemand informieren muss.

Suze Orman wies in einem kürzlichen Podcast auf diesen Mechanismus hin. „Es gibt eine IRS-Regel namens 415 C. Sie erlaubt es Ihnen, in einem Arbeitgeberplan Beiträge nach Steuern in Ihren 401k einzuzahlen, und das Maximum – denn es gibt eine Grenze – beträgt 72.000 US-Dollar pro Arbeitgeber oder 80.000 US-Dollar pro Arbeitgeber, wenn Sie 50 Jahre oder älter sind." Der zweite Schritt, bei dem ein echter sechsstelliger Aufschub möglich wird, bleibt unerwähnt.

Wie der Nachsteuer-Topf sechsstellige Beträge erreicht

Führungskräfte mit mehreren Quellen der Planberechtigung stapeln die Grenzen. Eine Führungskraft bei einem Mutterunternehmen, die auch eine Beratungs-LLC betreibt oder im Vorstand eines unabhängigen Unternehmens mit eigenem Plan sitzt, erhält für jeden unabhängigen Arbeitgeberplan eine neue Obergrenze von 72.000 US-Dollar. Zwei Pläne, zwei 415(c)-Obergrenzen, und allein der Nachsteuer-Anteil kann in einem einzigen Jahr über 100.000 US-Dollar hinausgehen – zusätzlich zum freiwilligen Aufschub und etwaigen Zuschüssen.

Das Fenster von 60 bis 63 Jahren erweitert den Spielraum weiter. Der Super-Nachholbeitrag fügt im Jahr 2026 11.250 US-Dollar hinzu und erhöht die gesamten Arbeitnehmerbeiträge für diesen Vierjahreszeitraum auf bis zu 35.750 US-Dollar. Kombiniert man dies mit dem Nachsteuer-Topf, kann eine einzelne Führungskraft fast 50.000 US-Dollar an Nachsteuer-Dollar in einen Plan einzahlen, bevor das Stapeln von Nebenplänen beginnt.

Warum Nachsteuer-Dollar ein Brokerage-Konto übertreffen

Der Trick liegt darin, was am Tag nach der Einzahlung passiert. Pläne, die planinterne Roth-Umwandlungen oder planexterne Rollovers zu einem Roth IRA erlauben, ermöglichen es der Führungskraft, diese Nachsteuerbeiträge fast sofort in Roth umzuwandeln. Nur das Wachstum zwischen Einzahlung und Umwandlung ist steuerpflichtig, und bei einem Ein-Tages-Abstand ist diese Zahl in der Regel null. Der Mega-Backdoor-Roth wandelt gewöhnliche Nachsteuerersparnisse in Roth-Dollar um – ohne Einkommensausstiegsphase und ohne IRA-Obergrenze.

Für einen 58-jährigen VP in der 24%-Steuerklasse, die im Jahr 2026 bis zu 201.775 US-Dollar steuerpflichtiges Einkommen für Alleinstehende und 403.550 US-Dollar für gemeinsam Veranlagte reicht, liegt der Gewinn in der Steuerkaskade, die man in den 70ern vermeidet. Roth-Dollar zählen nie zum Einkommen, das die Sozialversicherung steuerpflichtig macht, lösen nie einen IRMAA-Medicare-Zuschlag im Rahmen des Zwei-Jahres-Rückblicks aus und unterliegen keiner Mindestausschüttungspflicht. Ein Roth-Guthaben, das fünfzehn Jahre lang verzinst wird, ist im Ruhestand mehr wert als derselbe Betrag in einem traditionellen 401(k), noch bevor die IRMAA-Schwellen ins Spiel kommen.

Die SECURE 2.0-Nachholregel, die diesen Januar in Kraft trat, unterstreicht die Richtung, in die der Kongress drängt. Arbeitnehmer ab 50 Jahren, die im Jahr 2025 mehr als 150.000 US-Dollar verdient haben, müssen ihre Nachholbeiträge nun in den Roth 401(k) einzahlen. Der Nachsteuer-Topf ist dasselbe Geschäft – freiwillig und in einem viel größeren Maßstab.

Was in diesem Quartal zu tun ist

1. Rufen Sie die Zusammenfassung der Planbeschreibung ab und suchen Sie nach „nach Steuern" oder „freiwillige Arbeitnehmerbeiträge". Wenn der Plan diese erlaubt, fragen Sie die Personalabteilung nach dem spezifischen 415(c)-Spielraum, der nach Ihrem geplanten Aufschub und Zuschuss verbleibt. Pläne, denen diese Funktion fehlt, können sie manchmal hinzufügen, wenn ein CFO oder Personalleiter darum bittet.
2. Bestätigen Sie, dass der Plan entweder planinterne Roth-Umwandlungen oder planexterne Ausschüttungen zu einem Roth IRA anbietet. Ohne einen dieser Auswege wächst das Nachsteuergeld in einem steuerpflichtigen Topf an und die Strategie scheitert.
3. Wenn Sie auch Einkommen über eine Beratungsgesellschaft oder einen Vorstandssitz erzielen, eröffnen Sie für diesen Arbeitgeber einen Solo-401(k). Jeder unabhängige Plan hat seine eigene Obergrenze von 72.000 US-Dollar, und durch dieses Stapeln wird die Zahl von 100.000 US-Dollar tatsächlich erreicht.

Die persönliche Sparquote sank von 6,2 % Anfang 2024 auf 3,7 % im ersten Quartal 2026. Für Haushalte, die noch in der Lage sind, aggressiv zu sparen, ist der Nachsteuer-401(k) die am meisten ungenutzte Zeile im Plandokument.

Der Beitrag Wie Unternehmensführungskräfte mit der von den meisten übersehenen 415(c)-Regel über 100.000 US-Dollar in einen 401(k) einzahlen erschien zuerst auf 24/7 Wall St..