180万ドルの401(k)と社会保障が近づいている？IRMAAの崖を避けるために70歳前に取り崩せ

180万ドルの401(k)と社会保障給付が控えている？70歳前に取り崩してIRMAA崖を回避せよ――この記事は24/7 Wall St.に最初に掲載されました。

従来型401(k)に180万ドルを保有する64歳の夫婦が、完全退職年齢で社会保障給付を受け取り、ポートフォリオを複利運用すべきだと確信してプランニング面談に臨んだ。ファイナンシャルアドバイザーはそれに異議を唱えた――受給は後回しにして、まず401(k)を取り崩すべきだと。この直感に反する順序の背後にある計算こそ、高収入者たちが密かに活用して、待てば待つほど損をするメディケアの保険料体系を回避している手法だ。

落とし穴はタイミングにある。200万ドル超の課税前残高に対する必要最低分配額（RMD）が、完全退職年齢における2枚の社会保障小切手と重なると、共同申告者の修正調整総所得（MAGI）は21万8,000ドルをはるかに超えてしまう。これが最初のIRMAA崖だ。この水準を超えると、メディケアパートBの保険料は1人当たり月202.90ドルから284.10ドルに跳ね上がり、パートDの割増保険料も14.50ドル加算される。夫婦の場合、MAGIがわずか1ドルでもラインを超えれば、年間約2,300ドルの割増保険料が発生する。

社会保障受給前の空白期間こそが勝負どころ

この戦略は、早期退職から70歳での社会保障給付受給までの空白期間を利用して、管理された税率で401(k)を計画的に取り崩すものだ。2026年の夫婦合算申告の税率区分では、10万800ドル超が22%、21万1,400ドル超が24%となる。基礎控除額は3万2,200ドルだ。つまり夫婦は従来型401(k)から約18万5,800ドルを引き出してMAGIを約21万8,000ドルと申告しながら、最初のIRMAA階層のギリギリに留まり、かつ24%税率区分の範囲内に収めることができる。

これを64歳から70歳までの6年間続けると、課税前残高は総引き出し額で100万ドル以上圧縮される。73歳から始まるIRS統一生涯表を使用する将来のRMDも、それに比例して減少する。250万ドルの残高を手つかずのまま放置すれば、初年度のRMDは約9万4,000ドルに達する。一方、140万ドルの残高なら5万3,000ドル程度に留まる。この差こそが、社会保障給付とRMDが両方とも税務申告に影響する10年後も、夫婦をIRMAA水準以下に保ち続ける要因だ。

受給遅延が税負担を補う

67歳の完全退職年齢から70歳まで社会保障給付の受給を遅らせると、給付額は年8%増加し、COLA適用前で24%の上乗せとなる。2026年の2.8%COLAとその後のインデクシングを加味すると、67歳時点で月4,000ドルずつ受け取る見込みの夫婦は、70歳時点でインフレ調整後の金額でそれぞれ月約5,200ドルに近づく。この高い基本給付額は遺族給付の額にもなる。空白期間中の課税前引き出しは、実質的に割引価格でより大きな夫婦連生年金を購入することになる。

失敗した場合のペナルティは明確だ。RMDと社会保障給付が合算されてMAGIが27万4,000ドルを超えた夫婦は、1人当たりパートBが405.80ドルとなり、割増保険料だけで年間約4,870ドルの負担となる。34万2,000ドルを超えると保険料は1人当たり527.50ドルまで上昇する。IRMAAは2年前の所得を参照するため、73歳時に発生する割増保険料は71歳時に申告した所得を反映する。対策は請求書が届く前から始めなければならない。

実際にはどのような手順になるか

一般的な取り崩しアドバイスと異なる3つのステップがある：

1. 65歳のメディケア加入から73歳までの毎年について、MAGIを21万8,000ドルの最初の階層閾値にマッピングする。キャピタルゲインや配当もIRMAAの計算に含まれるため、課税対象の証券口座からの所得も含めること。
2. IRMAA水準を超えずに24%税率区分を埋めるよう各401(k)引き出し額を設定し、残った余裕分についてはロス転換を加える並行シミュレーションを実施する。65歳時に行ったロス転換は、現金を税制優遇口座の外に出すことなく、通常の引き出しと同様に将来のRMDの分母を引き下げる効果がある。
3. 健康状態や寿命の前提が変わらない限り、社会保障給付の受給を70歳に固定する。2つの給付のうち多い方に適用される24%の繰り延べ退職クレジットが、遺族に残る給付額となる。

このシーケンスを実行する夫婦は、システムを通じて流れる年間1兆6,296億ドルの社会保障給付がインフレに連動している一方で、IRM AA区分の調整はより緩やかであることを認識している。401(k)を先に使うことで、最も課税負担の重いドルを最も安価なドルへと転換できるのだ。

180万ドルの401(k)と社会保障給付が控えている？70歳前に取り崩してIRMAA崖を回避せよ――この記事は24/7 Wall St.に最初に掲載されました。