¿Un 401(k) de $1.8 millones y el Seguro Social en camino? Agótalo antes de los 70 para evitar el precipicio IRMAA

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Una pareja de 64 años con $1,8 millones en 401(k) tradicionales acude a una reunión de planificación convencida de que debe solicitar la Seguridad Social a la edad de jubilación plena y dejar que la cartera se capitalice. El asesor les contradice: solicítala más tarde, vacía primero el 401(k). La lógica matemática detrás de esa secuencia contraintuitiva es lo que los altos ingresos están usando silenciosamente para esquivar una estructura de primas de Medicare que penaliza a quienes esperan.

La trampa es el momento. Las distribuciones mínimas requeridas sobre un saldo antes de impuestos de más de $2 millones, sumadas a dos cheques de Seguridad Social a la edad de jubilación plena, elevan el ingreso bruto ajustado modificado muy por encima de $218,000 para declarantes conjuntos. Ese es el primer precipicio IRMAA. Cruzarlo hace que Medicare Parte B suba de $202,90 por persona al mes a $284,10, más un recargo de la Parte D de $14,50. Para una pareja, eso supone aproximadamente $2,300 al año en recargos provocados por un solo dólar de MAGI por encima del límite.

Por qué la ventana previa a la Seguridad Social lo es todo

La estrategia aprovecha el período entre la jubilación anticipada y la solicitud de la Seguridad Social a los 70 para reducir el 401(k) a tasas impositivas controladas. Los tramos de 2026 para declarantes conjuntos alcanzan el 22% por encima de $100,800 y el 24% por encima de $211,400. La deducción estándar es de $32,200. Esto significa que una pareja puede retirar aproximadamente $185,800 de un 401(k) tradicional, declarar un MAGI de unos $218,000 y mantenerse justo en el límite del primer nivel IRMAA sin salir del tramo del 24%.

Hacer eso durante seis años, de los 64 a los 70, reduce el saldo antes de impuestos en más de $1 millón en retiros brutos. El futuro RMD, que utiliza la Tabla de Vida Uniforme del IRS a partir de los 73, disminuye proporcionalmente. Un saldo de $2,5 millones sin tocar produce un primer RMD anual cercano a $94,000. Un saldo de $1,4 millones produce uno más cercano a $53,000. Esa diferencia es lo que mantiene a la pareja por debajo del límite IRMAA una década después, cuando tanto la Seguridad Social como los RMDs impactan la declaración de impuestos.

La solicitud diferida paga la factura fiscal

Retrasar la Seguridad Social desde la edad de jubilación plena a los 67 hasta los 70 incrementa el beneficio en un 8% anual, un aumento del 24% antes de los ajustes por costo de vida (COLAs). Si añadimos el COLA del 2,8% para 2026 y la indexación posterior, una pareja que esperaba $4,000 al mes cada uno a los 67 recibirá cerca de $5,200 al mes cada uno a los 70 en dólares ajustados por inflación. Ese beneficio base más alto es también el beneficio para el sobreviviente. Los retiros antes de impuestos durante ese período equivalen en la práctica a comprar una anualidad conjunta con derecho de supervivencia más grande, a precio de descuento.

La penalización por equivocarse es concreta. Una pareja cuyos RMDs y Seguridad Social combinados elevan el MAGI por encima de $274,000 enfrenta una Parte B de $405,80 por persona, o aproximadamente $4,870 al año solo en recargos. Si supera los $342,000, la prima sube a $527,50 cada uno. Dado que el IRMAA utiliza un período de revisión de dos años, el recargo que llega a los 73 refleja los ingresos declarados a los 71. La planificación debe comenzar antes de que llegue la factura.

Cómo se ve esto en la práctica

Tres pasos distinguen esto del consejo genérico de reducción de activos:

1. Mapea el MAGI al umbral de primer nivel de $218,000 para cada año entre la inscripción en Medicare a los 65 y los 73 años. Incluye cualquier ingreso imponible de corretaje, ya que las ganancias de capital y los dividendos cuentan para el IRMAA.
2. Ajusta cada retiro del 401(k) para llenar el tramo del 24% sin cruzar el límite IRMAA, luego realiza una proyección paralela que incluya conversiones Roth para cualquier margen restante. Una conversión realizada a los 65 reduce el denominador del futuro RMD de la misma manera que un retiro directo, sin obligar a sacar el efectivo del refugio fiscal ventajoso.
3. Fija la solicitud de Seguridad Social a los 70 a menos que cambien las hipótesis de salud o longevidad. El crédito por jubilación diferida del 24%, aplicado al mayor de los dos beneficios, es el cheque del sobreviviente.

Las parejas que aplican esta secuencia reconocen que los $1.629,6 mil millones en pagos anuales de transferencia de la Seguridad Social que fluyen a través del sistema están indexados a la inflación, mientras que los tramos del IRMAA se ajustan más lentamente. Gastar primero el 401(k) convierte los dólares más gravados en los más baratos.

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